Zapewniam, że trudno będzie obronić w urzędzie skarbowym tezę, że dochody uzyskane w ramach prowadzenia działalności gospodarczej zarejestrowanej w Czechach faktycznie tam zostały wygenerowane, jeśli zlecenia będą ewidentnie wykonywane w Polsce. Nawet jeśli podatek zostanie już zapłacony w Czechach. Dla polskiego urzędu skarbowego nie będzie to miało większego znaczenia. Polski urząd skarbowy będzie sam określał, w którym kraju dany przedsiębiorca jest rezydentem podatkowym, czyli gdzie podatek od dochodów powinien zostać zapłacony.

Paradoksalnie chcąc zaoszczędzić na podatkach można doprowadzić do takiej sytuacji, że przedsiębiorca zapłaci podatek i w Polsce i w Czechach. Dlaczego?? Z bardzo prostej przyczyny, bo urząd skarbowy w Czechach bardzo chętnie przyjmie od nas pieniądze, ale jak zacznie nas nękać urząd skarbowy w Polsce i wyegzekwuje zaległe podatki wraz z odsetkami, to nie ma żadnej gwarancji, że urząd skarbowy w Czechach będzie chciał nam oddać zapłacone wcześniej u nich podatki. Znając życie i oni znajdą wytłumaczenie dlaczego tego zrobić nie mają zamiaru. Trzeba o tym pamiętać podejmując decyzję o zarejestrowaniu firmy poza granicami Polski tylko po to by zaoszczędzić na podatkach.  

A jak może do tego dojść, że chcąc zaoszczędzić ostatecznie zapłacimy podwójnie? W sumie bardzo prosto. Rejestrując działalność za granicą Polski często się zakłada, że to wystarczy by móc tam odprowadzać podatki dochodowe, ale to nie jest takie proste. O tym gdzie ma być zapłacony podatek decydują ustawodawstwo danego kraju oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, a tam jest wiele warunków, które należy spełnić, by stać się rezydentem podatkowym danego kraju. Jednym z nich jest konieczność udowodnienia, że faktycznie w tym kraju dana osoba ma swoje centrum interesów życiowych, czyli że m.in. w danym kraju spędza więcej niż pół roku, w tym kraju mieszka jego rodzina (małżonek, dzieci – o ile posiada), tam podejmuje swoje działania gospodarcze oraz życia prywatnego. Jeśli jednak tam ma jedynie wynajęte biuro, w którym nawet przebywa od poniedziałku do piątku, ale po pracy wraca do domu, do żony i dzieci w Polsce, które tu mieszkają, uczą się czy pracują, to nie ma mowy, że urząd skarbowy w Polsce odpuści temat podatku od naszych dochodów uzyskanych w Czechach.

Z punktu widzenia polskiego urzędu skarbowego podatek należy odprowadzić w Polsce. No i zapłacimy, podatek, odsetki, kary z kodeksu karno-skarbowego, jak nic. Czy pieniądze będzie chciał oddać urząd skarbowy w Czechach? Wątpię, bo gdy już pogodzimy się z decyzją naszej rodzimej skarbówki i napiszemy do urzędu w Czechach, że chyba jednak ten podatek to w Polsce musieliśmy zapłacić, to obawiam się, że pieniędzy nie oddadzą. Wieloletnie doświadczenie zawodowe w podatkach podpowiada mi, że może być bardzo ciężko. Nie ma co liczyć na miłą panią w urzędzie, która kiwała głową gdy się rejestrowaliśmy jako podatnik czeski i sumiennie płaciliśmy tam podatki. Jeśli będziemy chcieli jej odebrać teraz te same pieniądze, może nie być już taka miła. Ta sama sytuacja może się powtórzyć w Słowacji.

Dlatego ostrzegam, przed pochopną decyzją, konsekwencje mogą być dramatyczne. Jeśli w grę wchodzą większe pieniądze, to taka windykacja może stać się przyczyną bankructwa. Bo musimy pamiętać o jeszcze jednej istotnej kwestii, polski urząd skarbowy nie zacznie się nami interesować od razu po rejestracji firmy w Czechach, mają czas. Mogą się odezwać nawet po kilku latach, a odsetki będą wtedy niestety dużo dotkliwsze, na dodatek mogą akurat trafić na nasz gorszy okres i wówczas taka egzekucja może naprawdę przyczynić się do likwidacji naszej firmy, dla której przecież tak ciężko pracowaliśmy, no przecież chcieliśmy dobrze, tyle że nie wyszło.

Dużo lepszym, bardziej przejrzystym, dającym wiele potencjalnych możliwości jest prowadzenie firmy jako spółki z o.o.  w Polsce. Jest to rozwiązanie przede wszystkim bezpieczne, dające ogromną szansę na rozwój bez narażania prywatnego majątku, na który przecież ciężko pracowaliśmy. Warto zwrócić uwagę, że dla nowych przedsiębiorstw oraz tzw. małych podatników, czyli takich którzy nie przekroczyli 1,2 mln euro obrotu podatek dochodowy w Polsce od 01.01.2017 r. wynosić będzie 15%. I ja się pytam po co tyle kombinować z tymi Czechami??

Zapraszamy do naszego biura rachunkowego Kierunek Zysk w Oławie, przy  pl. Zamkowym 24a/15.
Macie swoje pomysły, problemy, które chcielibyście omówić? Chcielibyście porozmawiać o Waszym biznesie?

[Artykuł partnera]

Skontaktuj się z nami pod nr tel.: 728 822 774
Lub napisz na e-mail: [email protected]

Serdecznie zapraszamy!  
Elżbieta Sobów
Specjalista ds. podatkowych
Biuro Rachunkowe Kierunek Zysk